El año 2024 fue especialmente activo en materia tributaria en América Latina, caracterizado por significativas reformas tanto en legislación fiscal como en la modernización de las administraciones tributarias, según revela el reciente informe del Observatorio de Reformas Fiscales del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT).
Panorama General de las Reformas Tributarias
Durante este período, se registraron 199 modificaciones tributarias significativas en 19 países latinoamericanos, implementadas mediante 87 cuerpos normativos que incluyen leyes, resoluciones y decretos. Estas reformas han seguido dos estrategias principales claramente diferenciadas: una orientada al incremento de la recaudación mediante la creación de nuevos impuestos o el aumento de tasas existentes, y otra centrada en simplificar los sistemas tributarios mediante la reducción o eliminación de tributos.
Nuevos Tributos y Simplificación Fiscal
Brasil y Ecuador destacaron notablemente por implementar nuevos tributos con objetivos específicos. En contraste, Argentina y Costa Rica apostaron por simplificar sus sistemas tributarios, reduciendo o eliminando impuestos ya existentes. Adicionalmente, Chile y México enfatizaron el fortalecimiento de sus administraciones tributarias, lanzando 28 y 6 programas respectivamente, orientados a mejorar los controles internos y reducir la evasión fiscal.
Implementación del Impuesto Mínimo Global y Ajustes en Precios de Transferencia
Entre las modificaciones más relevantes se encuentra la implementación en Brasil del denominado “Impuesto Mínimo Global”, en línea con el Pilar II de la OCDE, estableciendo una tributación mínima del 15% para grandes grupos multinacionales. Este país también abandonó el tradicional “Modelo Brasil” de precios de transferencia, adoptando plenamente el modelo OCDE, con el fin de reducir las asimetrías tributarias y mejorar la integración económica internacional.
Argentina, por otro lado, destacó por ajustes importantes en materia de tributación patrimonial, disminuyendo las alícuotas del Impuesto sobre los Bienes Personales y eliminando el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (ITI). Además, implementó atractivos incentivos fiscales para inversiones significativas que superen los 200 millones de dólares, fomentando así proyectos de gran impacto económico.
Fortalecimiento de la Transparencia Fiscal Internacional
Chile avanzó considerablemente en regulaciones relativas a precios de transferencia y transparencia fiscal internacional, alineándose con los estándares de la OCDE y facilitando la implementación de Acuerdos Anticipados sobre Precios (APA), ofreciendo así mayor certidumbre jurídica y mejor gestión fiscal para empresas multinacionales.
Amnistías Tributarias y Regímenes Especiales
La región también implementó ampliamente amnistías tributarias y regímenes especiales dirigidos a formalizar economías informales y regularizar activos no declarados. Argentina, Chile, Ecuador y Perú destacaron particularmente con regímenes que permitieron la declaración voluntaria de activos nacionales e internacionales, proporcionando diferentes grados de incentivos económicos a los contribuyentes que decidieron regularizar su situación fiscal.
Innovaciones en la Administración Tributaria
En términos de administración tributaria, destaca la creación de nuevas instituciones especializadas como la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) en Argentina, y la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT) en Paraguay. Ambas instituciones, autónomas y especializadas, tienen por objetivo mejorar la eficiencia en la recaudación tributaria y combatir eficazmente la evasión fiscal.
Conclusiones y Perspectivas del CIAT
Finalmente, el informe del CIAT resalta que, aunque continúa el constante debate entre estabilidad y cambio en las políticas tributarias, las reformas fiscales son fundamentales para que América Latina se adapte eficientemente a contextos económicos y sociales altamente dinámicos. Frente a retos como la evasión y la elusión fiscal, así como la imperante necesidad de atraer inversiones estratégicas, las recientes reformas tributarias constituyen herramientas esenciales para asegurar el crecimiento económico sostenible en la región.
Lee el reporte de la CIAT aquí